张冬季

• 1:陕西省煤田地质局 陕西西安710054

摘要(Abstract)：

通过对采购业务控制制度的重新购建,即增设一个控制部门——审计及几个关键控制点,来设计一套采购与付款(托收)控制系统,重点解决采购中价格“回扣”及采购数量“回扣”的控制缺陷,对不断完善企业内部控制制度,对防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义,

关键词(KeyWords)： 内部控制;采购控制;内部审计;制度;完善

Abstract:

Keywords:

基金项目(Foundation):

作者(Author): 张冬季

参考文献(References)：

• [1]审计署驻化工部审计局、中国化工审计学会编,内部控制制度评价概述与实践M[],北京:中国财经出版社.1996.
• [2]内部会计控制制度课题组.内部会计控制制度讲解M[].2002.
• [3]财政部会计司.内部会计控制规范——基本规范(试行)S[].
• [4]高雅青,李三喜等编著.内部控制与审计风险案例分析.北京:中国审计出版社.2002.
• [5]财政部会计司.内部会计控制规范——货币资金(试行)S[].
• [6]财政部会计司.内部会计控制规范——采购与付款(试行)S[].